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企业库存现金怎么记账?企业的库存现金怎么处理?

 2021-09-29        创汇空间         

  库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。

  一、库存现金的主要账务处理

  1.本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。

  2.企业增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款、其它应付款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录,将库存现金反映在贷方。

  3.企业应当设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账实相符。

  4.本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。

  二、账款不符时的账务处理

  为了保证现金的安|全完整,企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查,一般采用实地盘点法,对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符,发现长款或短款,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限经批准后,分别按以下情况处理:

  1.短款

  有责任人的,计入其它应收款,无法查明原因的,计入管理费用。

  2.长款

  属于应支付的,计入其它应付款,属于无法查明原因的,计入营业外收入。

  三、库存现金要写三栏式明细账吗?

  明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账,需要采用订本式账簿,并为每一账页顺序编号,防止账页丢失或随意抽换,也便于查阅。现金日记账一般采取收、付、存三栏式格式,由出纳人员根据审核后的原始凭证或现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记;对于从银行提取现金的业务,一般编制银行存款的付款凭证,并据以登记现金日记账。每日终了应计算当天现金收入、支出的合计数和结存数,并同实存现金进行核对,做到日清月结,保证账款相符。不准挪用公款,也不准用“白条”抵充现金库存。

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