香港马料免费大全559958-香港559808香港开-123开奖直播香港马

北京公司注册一站式创业孵化平台!
400-660-5066

香港马料免费大全559958-香港559808香港开-123开奖直播香港马 热烈庆祝创汇空间2020年申报的高新技术企业补贴、新技术新产品补贴项目核实通过率100%;“5G+医疗健康应用试点项目”申报通过率100%;

首页 > 财税服务 > 税收筹划 > > 企业捐款1000万能抵扣多少税收?捐款一定能节税吗?

企业捐款1000万能抵扣多少税收?捐款一定能节税吗?

 2021-09-27        创汇空间         

  很多企业企业经营者都知道,捐款是能帮助企业节税的,也是常用的一种税务筹划方式,那企业捐款能抵扣多少税务呢?假如企业捐款1000万,可以低多少税呢?本文给大家整理了一下相关知识,仅供大家参考。

  情形一:公益性捐赠1000万

  根据企业所得税法的规定,企业实际发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额的12%的部分,准予结转以后3年内税前扣除。

  这里的公益性捐赠必须符合以下两个条件:①捐款对象必须属于列举的公益事业;②间接捐赠,需要通过公益性社会团体或县级(含)以上人民政府及其部门,并取得公益捐赠票据佐证,直接向受赠人的捐赠,除另有规定外,不得税前扣除。

  这里的年度利润总额是指按照国家规定计算的年度会计利润,尚未扣除允许弥补的以前年度亏损。

  这里的公益捐赠可以是货币捐赠也可以是非货币捐赠,如果是非货币捐赠,需要视同销售货物,即为非货币捐赠可以分为两个行为,视同销售货物(增值税、企业所得税均需)和公益性捐赠。

  公益性捐赠扣除的先后顺序,按照先捐先扣的原则,最长可以结转以后3年内税前扣除。

  在企业没有结转的以前年度公益性捐赠支出的情况下,当本年年度利润超过1000÷12%=8333.34万时,可以在计算应纳税所得额时,全额税前扣除,相当于可以抵扣1000×25%=250万的税;当本年年度利润小于8333.34万时,可以结转以后3年内税前扣除。

  如果企业存在以前年度尚未全额扣除结转过来的公益性捐赠支出,需要先计算本年扣除限额,先捐先扣,限额有余额再扣除本年数。

  如果超过限额,预计以后年度能够产生足够的利润来扣除,会计上需要确认递延所得税资产,同时缴纳本期所得税时,需要做纳税调 增。

  情形二:满足特殊规定的公益性捐赠1000万

  根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第46号)规定,自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或县级(含)以上人民政府及其部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税时据实扣除。

  根据该项规定的扶贫公益性捐赠支出,可以税前据实扣除,那么捐赠1000万,1000万全额可以税前扣除,可以抵扣所得税1000×25%=250万。

  情形三:不满足公益性捐赠1000(直接捐赠给受赠人,或则其他不符合公益性捐赠)

  企业直接捐赠给受赠人,或则其他不符合公益性捐赠的捐赠支出,不得在计算应纳说所得额时扣除,需要做调 增处理,没有抵税的效果。

Tag标签:
您需要了解的知识
澳门六彩资料大全免看图猜特-澳门六和合开奖结果直播835577-澳门玄武心水版